Od swojego powstania w 2009 roku, kryptowaluty stopniowo zdobyły popularność i zyskały szerokie grono użytkowników na całym świecie. W Indiach jednak ramy regulacyjne rozwijały się powoli.
Dopiero w 2022 roku rząd indyjski opracował i wprowadził konkretne wytyczne dotyczące opodatkowania kryptowalut, co stanowiło znaczący krok w kierunku uznania i integracji tych cyfrowych aktywów z formalnym systemem gospodarczym. Ten artykuł zagłębia się w szczegóły dotyczące opodatkowania kryptowalut w Indiach, oferując jasne zrozumienie jego funkcjonowania i implikacji.
Wprowadzenie do Podatku od Kryptowalut w Indiach
Pomimo że kryptowaluty nie są prawnie uznawane za walutę w Indiach, rząd przedstawił swoje polityki podatkowe w Budżecie Unii na rok 2022. Odnosząc się do kryptowalut i innych cyfrowych aktywów pod zbiorczym terminem „Wirtualne Aktywa Cyfrowe”, rząd ustanowił ramy podatkowe mające na celu regulację tych rozwijających się instrumentów finansowych.
Jak Działa Podatek od Kryptowalut w Indiach
Ustawa finansowa, zgodnie z sekcją 115BBH, określa kompleksowe wytyczne dotyczące opodatkowania kryptowalut:
- Podatek od Zysków: Inwestorzy są zobowiązani do zapłaty 30% podatku od zysków osiągniętych z transakcji kryptowalutowych, wraz z 4% opłatą dodatkową.
- 1% TDS: 1% Podatek U Źródła (TDS) jest obowiązkowy przy wszystkich transferach kryptowalut przekraczających 10,000 INR, obowiązujący od 1 lipca 2022 roku.
- Charakter Opodatkowania: Podatek dotyczy zarówno inwestorów detalicznych, jak i komercyjnych oraz obejmuje wszelkie formy dochodów z cyfrowych aktywów, niezależnie od czasu trwania inwestycji.
- Podatki od Darowizn: Prezenty w formie cyfrowych aktywów są również opodatkowane, a odpowiedzialność za podatek spoczywa na odbiorcy.
Dodatkowe Warunki Podatkowe w Indiach
Ustawa finansowa z 2022 roku precyzuje kilka scenariuszy:
- Uniwersalna Stawka Podatkowa: Wszystkie dochody z wirtualnych aktywów cyfrowych są opodatkowane jednolitą stawką 30%.
- Obowiązek TDS: 1% TDS jest obowiązkowy przy wszystkich transakcjach wymiany i transferu cyfrowych aktywów, z wyjątkiem transferów między portfelami należącymi do tej samej osoby.
- Koszty Podlegające Odliczeniu: Przy obliczaniu dochodu podlegającego opodatkowaniu można odliczyć tylko koszty nabycia kryptowalut.
- Straty Nie do Przeniesienia: Straty z jednej kryptowaluty nie mogą być przenoszone na zyski z innej.
- Wymogi Sprawozdawcze: Wszystkie zyski muszą być deklarowane w sekcji „Schedule VDA” w zeznaniu podatkowym (ITR).
- Koszty Kopania: Koszty związane z kopaniem kryptowalut nie mogą być odliczane jako koszty nabycia.
Transakcje Podlegające Opodatkowaniu Kryptowalut
Podatek dotyczy szerokiego zakresu transakcji, w tym:
- Wymiany: Zarówno transakcje crypto-to-fiat, jak i crypto-to-crypto.
- Konwersje: Zmiana jednego rodzaju cyfrowego aktywa na inne.
- Płatności: Używanie kryptowalut do zakupu towarów i usług lub otrzymywanie ich jako zapłaty.
- Dochody: Zarobki z handlu, stakowania, airdropów i kopania.
Aktualizacje z Budżetu Unii 2023
Dalsze wyjaśnienia zostały przedstawione w Budżecie Unii 2023 dotyczące sekcji 115BBH, szczególnie w kwestii kosztów nabycia i raportowania strat. Kluczowe aktualizacje obejmowały:
- Deklaracja Zysków Kapitałowych: Dochody z cyfrowych aktywów przechowywanych jako inwestycje muszą być deklarowane jako zyski kapitałowe.
- Dochód z Działalności Gospodarczej: Jeśli aktywa są trzymane do handlu, zyski powinny być zgłaszane jako dochód z działalności gospodarczej.
- Nowe Formularze ITR: Wprowadzenie dedykowanej sekcji dla Wirtualnych Aktywów Cyfrowych w formularzach ITR w celu usprawnienia raportowania.
Podsumowanie
Opodatkowanie kryptowalut w Indiach stanowi znaczący krok w kierunku formalnego uznania i integracji cyfrowych aktywów z krajobrazem finansowym kraju. Ramy te zapewniają podstawę do opodatkowania, jednak ciągłe aktualizacje i doskonalenia są oczekiwane w miarę rozwoju rynku i zdobywania przez rząd głębszego zrozumienia implikacji tych cyfrowych aktywów.
Inwestorzy i użytkownicy kryptowalut powinni być na bieżąco z przepisami podatkowymi, aby uniknąć konsekwencji prawnych i przyczynić się do uporządkowanego rozwoju cyfrowych aktywów w indyjskiej gospodarce.