Holandia zaproponowała nowe przepisy monitorujące opodatkowanie kryptowalut, dostosowane do standardów UE. Wymogi te zobowiązują dostawców usług kryptograficznych do gromadzenia i udostępniania danych użytkowników organom podatkowym do 2026 roku.
Nowe przepisy zgodne z unijnymi standardami
- Projekt ustawy wymaga od dostawców usług kryptowalutowych zbierania i przekazywania danych użytkowników organom podatkowym do 2026 roku.
- Dyrektywa DAC8 UE odzwierciedla zasady ramowe CARF OECD w walce z uchylaniem się od płacenia podatków.
- Konsultacje publiczne kończą się 21 listopada, a projekt ustawy zostanie przedłożony parlamentowi w II kwartale przyszłego roku.
Holandia dołącza do Włoch i Danii we wprowadzaniu nowych przepisów dotyczących podatków od kryptowalut. Rząd holenderski dąży do nałożenia obowiązku monitorowania aktywów kryptograficznych, zobowiązując dostawców usług do zbierania danych użytkowników i udostępniania ich Belastingdienst (holenderskiemu organowi podatkowemu).
Przejrzystość jako priorytet
Holenderski rząd potwierdził 24 października, że propozycja zmian ma na celu dostosowanie przepisów krajowych do norm unijnych. Zmiany mają również zwiększyć przejrzystość w zakresie posiadania aktywów cyfrowych.
Projekt ustawy wymaga od dostawców usług kryptograficznych oraz giełd kryptowalut gromadzenia szczegółowych danych użytkowników w celu przekazywania ich Belastingdienst. Nowe przepisy umożliwią również wymianę tych informacji z organami podatkowymi innych państw członkowskich UE.
Dyrektywa DAC8 i ułatwienia dla dostawców usług
Propozycja wywodzi się z unijnej dyrektywy DAC8, przyjętej przez państwa członkowskie w 2023 roku, która dąży do ujednolicenia raportowania podatków od kryptowalut na terenie całej UE.
Zgodnie z DAC8, dostawcy usług kryptograficznych będą raportować dane do organu podatkowego w kraju, w którym są zarejestrowani, co uprości procedury i zmniejszy obciążenia związane z wieloma jurysdykcjami.
Ministerstwo Finansów przypomina, że obowiązki podatkowe pozostają bez zmian – posiadacze kryptowalut powinni nadal uwzględniać je w zeznaniach podatkowych, tak jak inne inwestycje. Nowy system dostarczy jednak organom podatkowym bardziej zaawansowanych narzędzi do weryfikacji deklaracji.
CARF i wymiana informacji międzynarodowych
Holandia będzie również uczestniczyć w międzynarodowej inicjatywie OECD – Crypto-Asset Reporting Framework (CARF), przyjętej w listopadzie ubiegłego roku. Dzięki temu dane będą mogły być wymieniane nie tylko z krajami UE, ale także z USA, Wielką Brytanią, Singapurem, Kanadą i Australią.
Sekretarz ds. Administracji Podatkowej, Folkert Idsinga, podkreślił, że zmiany mają na celu zwalczanie unikania opodatkowania. Nowe przepisy zwiększą przejrzystość transakcji kryptograficznych, co umożliwi lepsze ściąganie należności podatkowych przez rządy.
Harmonogram wdrożenia i konsultacje społeczne
Nowe przepisy wejdą w życie 1 stycznia 2026 roku, co da dostawcom usług czas na dostosowanie procedur. Rząd zachęca opinię publiczną oraz branżę kryptograficzną do udziału w konsultacjach, które zakończą się 21 listopada. Zebrane opinie pomogą w opracowaniu ostatecznej wersji projektu, który zostanie przedstawiony Izbie Reprezentantów w II kwartale 2025 roku.
Holandia wykracza poza wymogi MiCA
Działania Holandii są częścią szerszej inicjatywy UE na rzecz harmonizacji przepisów dotyczących kryptowalut. Dania niedawno zaproponowała opodatkowanie niezrealizowanych zysków z kryptowalut, aby dostosować się do wymogów CARF i DAC8.
Zmiany te wpisują się w wysiłki UE na rzecz jednolitych regulacji, w tym wprowadzenia przepisów MiCA (Markets in Crypto Assets), które wejdą w życie 30 grudnia tego roku. MiCA stworzy kompleksowe ramy prawne dla kryptowalut na terenie państw członkowskich.
Nowe przepisy podatkowe nie zmieniają zasad opodatkowania aktywów cyfrowych, lecz wprowadzają dodatkowe wymagania w zakresie raportowania. Dostawcy usług będą zobowiązani do weryfikacji tożsamości użytkowników oraz gromadzenia szczegółowych danych transakcyjnych na potrzeby egzekwowania przepisów podatkowych.
Nowe regulacje nakładają na dostawców kryptowalut odpowiedzialność za dokładne prowadzenie ewidencji oraz prawidłową weryfikację tożsamości.
Dzięki nowym przepisom Holandia dąży do stworzenia bardziej uporządkowanego systemu monitorowania podatków od kryptowalut, zgodnego z międzynarodowymi standardami przejrzystości finansowej i zgodności podatkowej.