Po wprowadzeniu zaktualizowanego projektu formularza podatkowego 1099-DA przez Amerykańską Służbę Skarbową (IRS), traderzy i inwestorzy kryptowalutowi będą musieli zgłaszać wszystkie transakcje związane z aktywami cyfrowymi. Zaktualizowane przepisy, które mają wejść w życie w 2026 roku, uproszczą raportowanie podatkowe i uwzględnią obawy dotyczące prywatności zgłaszane w poprzednim projekcie.
Przegląd Formularza Podatkowego 1099-DA dla Kryptowalut
Formularz 1099-DA będzie kluczowy dla inwestorów kryptowalutowych współpracujących z brokerami, zwłaszcza na scentralizowanych giełdach, takich jak Coinbase i Kraken. Formularz ten będzie głównym narzędziem do raportowania zdarzeń podlegających opodatkowaniu związanych z wymianą i sprzedażą aktywów cyfrowych.
IRS zdał sobie sprawę, że procedura raportowania musi zostać uproszczona wraz z rozwojem rynku kryptowalut. W związku z tym niedawno opublikowano zaktualizowaną wersję roboczą formularza 1099-DA. Te zmiany mają na celu zapewnienie zgodności podatników z obowiązkami podatkowymi dotyczącymi aktywów cyfrowych. Dodatkowo uwzględniają kwestie prywatności i zmniejszają obciążenia administracyjne. Zaktualizowany formularz jest częścią szerszej struktury regulacyjnej, jaką IRS tworzy w celu nadzorowania transakcji związanych z kryptowalutami.
Główne Zmiany
Jedną z najważniejszych modyfikacji w najnowszej wersji formularza 1099-DA było usunięcie wymogu, aby inwestorzy podawali adresy swoich portfeli oraz szczegóły transakcji. Pierwotna wersja formularza spotkała się z ostrą krytyką ze strony społeczności kryptowalutowej, ponieważ wymagała szczegółowych informacji, które potencjalnie mogłyby ujawnić poufne dane.
Kolejną znaczącą zmianą jest usunięcie wymogu podawania godzin transakcji. Ponadto zmniejszono ilość wymaganych danych wrażliwych, ograniczając się do dat transakcji.
Ta modyfikacja spełnia wymogi IRS dotyczące dokładnego raportowania podatkowego, jednocześnie upraszczając proces raportowania dla podatników i czyniąc go mniej inwazyjnym. Ponadto z zaktualizowanej wersji usunięto sekcję, w której składający formularz musieli podać brokera, za pośrednictwem którego doszło do transakcji.
Zaktualizowane Wytyczne IRS dotyczące Raportowania Podatków od Kryptowalut
Kilka miesięcy temu sfinalizowano przepisy dotyczące wymogów raportowania dla brokerów kryptowalut. Jednak IRS zaznaczył, że obecne standardy nie obejmują zdecentralizowanych i niepowierniczych brokerów, dlatego do końca roku zostaną opublikowane dodatkowe przepisy.
IRS dąży do uproszczenia raportowania podatków od aktywów cyfrowych, a jednym z kroków w tym kierunku jest wprowadzenie formularza 1099-DA. Nowy formularz ma także pomóc podatnikom w poruszaniu się po złożonościach związanych z raportowaniem podatkowym aktywów cyfrowych.
Począwszy od roku podatkowego 2025, IRS udostępni uproszczony sposób raportowania zysków i strat z aktywów cyfrowych, aby pomóc podatnikom w wypełnianiu obowiązków podatkowych. W związku z tym IRS ustalił 30-dniowy okres na zgłaszanie uwag publicznych dotyczących proponowanego formularza 1099-DA, aby upewnić się, że spełnia on potrzeby podatników i innych zainteresowanych stron.
Globalny Kontekst Opodatkowania Kryptowalut
Inicjatywy IRS w zakresie kontroli i opodatkowania aktywów cyfrowych są częścią większego globalnego trendu, ponieważ coraz więcej krajów dostrzega znaczenie opodatkowania posiadania Bitcoinów i innych kryptowalut. Na przykład Brazylia zaproponowała przepisy, które wejdą w życie 1 stycznia 2024 roku, nakładające podatek dochodowy do 15% na zyski z kryptowalut przechowywanych za granicą przez obywateli brazylijskich.
Podobnie jak inne kraje, Indie wprowadziły surowe przepisy podatkowe dotyczące transakcji kryptowalutowych, takie jak 1% podatek TDS (Tax Deducted at Source) od wszystkich transakcji oraz 30% podatek od zysków. Działania te są częścią szerszych wysiłków tego kraju na rzecz nadzoru nad szybko rozwijającym się rynkiem aktywów cyfrowych.
Ponadto Wielka Brytania wezwała posiadaczy aktywów cyfrowych do ujawnienia niezapłaconych podatków, aby uniknąć problemów. W Europie krajobraz regulacyjny dotyczący opodatkowania kryptowalut również się zmienia.
Warto zauważyć, że dyrektor generalny Tether, Paolo Ardoino, wyraził obawy dotyczące rygorystycznych wymogów unijnego rozporządzenia w sprawie rynków kryptoaktywów (MiCA) dotyczących zarządzania stablecoinami w tym regionie. Jednym z kluczowych aspektów MiCA jest wymóg, aby 60% rezerw stablecoinów było przechowywanych na rachunkach bankowych w UE.
Ardoino argumentował, że taki wymóg stwarza systemowe ryzyko dla sektora bankowego. Jest to szczególnie niepokojące w świetle ostatnich katastrof bankowych, takich jak upadek Silicon Valley Bank w 2023 roku. Wspomniał również o zdarzeniu de-pegowania USDC od dolara amerykańskiego, aby pokazać, że wymagane procedury dotyczące rezerw stablecoinów nie są tak bezpieczne, jak planowano.